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企业所得税优惠政策——小微企业有何优惠?

虎虎课堂 2019-06-23 18:55:05

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本期提示:小微企业到底都享受哪些税收优?

                   如何计算应税所得?


享受这些优患需要满足什么条件?



您好!今天特向您请教一个税务上的问题!我公司是一家2015年新创办的软件开发企业,投资额200万元,目前只有员工15个人,营业收入也非常少。请问我公司能享受哪些税收优惠政策?



针对小微企业,我国出台了一系列的税收优惠政策。
 

您能说得具体一些吗?



好的。在企业所得税方面,自2015年1月1日至2017年12月31日,对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业,其所得减按50%计人应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
 

怎么计算的呢?



比如你公司2015年度年应纳税所得额为18万元,则应纳企业所得税=18×50%×20%=1.8(万元)。需要强调的是:要享受这样的优惠政策,必须符合税收法规相关规定。
 





这么复杂呀,要符合什么条件?



《企业所得税法实施条例》第九十二条规定:符合条件的小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合以下条件:(1 )工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;
(2 )其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人员不超过80人,资产总额不超过 1000万元。
你公司是软件开发企业,不属于国家禁止和非限制行业,从业人员只有15人,资产总额目前只有200万元,如果2015年应纳税所得额不超过30万元的话,在季度预缴企业所得税时可以按小型微利企业享受优惠政策。

难道不需要税务机关审批吗?



早就不需要审批了 ! 国家税务总局规定: 符合规定条件的小型微利企业,在预缴和年度汇算清缴企业所得税时,可以按照规定自行享受小型微利企业所得税优惠政策,无需税务机关审核批准,但在报送企业年度所得税申报表时,应同时将相关资料报税务机关备案。
 

如何报税务机关备案呢?



一定要填报好 《年度企业所得税申报表》 中的 《企业基础信息表》个指标的计算非常关键、非常重要。
 

 

具体是哪两个指标?这些指标怎样计算呢?


从业人数和资产总额指标,从业人数包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下:
季度平均值 = (季初值+季末值)  ÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和 ÷4
年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

明白了,小微企业还有其他优惠政策吗?



有,多着呢。国家规定自 2014年10月 1 日起至 2015年12 月 31 日,对月销售额2万元至3万元的增值税小规模纳税人,免征增值税;对月营业额2万元至3万元的营业税纳税人,免征营业税。
 

也就是说,我公司月营业额不超过3万元,就可以免征增值税。是吗?



是的,增值税营业税免了,城建税也免了,而且还可以免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金、文化事业建设费。你公司2015年刚刚成立,在职职工只有15人,还可以免征残疾人就业保障金。

非常感谢您!回去后,我一定会把国家给我们小微企业的优惠政策用足用好,让企业发展更有后劲。



还有一项优惠政策! 你公司向金融机构借款,签订借款合同,还可以免征印花税。
 

您说这么多,有法律依据吗?



你放心,绝不敢乱讲,有税收文件规定!那就是:财税(2015)34号,财税(2014)122号,财税(2014)71号,以及国家税务总局公告2014年第23号。
 

谢谢您! 今天收获真大。


不客气,欢迎你再来咨询。




















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